Налоги в Грузии. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью


Собственники недвижимости в Грузии платят минимальные налоги. Часть сборов, привычных для других стран, здесь вовсе отсутствуют. Напротив, существует много оснований, по которым собственник будет освобождаться от налогов. Например, при небольшом семейном доходе или в случае дарения недвижимости близким родственникам.

Налоги в Грузии. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью

Обязанности и права нерезидентов

Иностранцы имеют право покупать в Грузии любую недвижимость, кроме земель сельскохозяйственного назначения. Их можно только получить в наследство или купить, имея в Грузии второе гражданство.

Порядок уплаты налогов определяет налоговый кодекс Грузии1.

Владельцы недвижимости в Грузии могут платить налоги на землю, на имущество и на доходы, однако эта обязанность возникает не всегда.

Кроме того, у иностранца могут возникнуть налоговые обязательства в отношении своей страны. Так, налоговые резиденты Российской Федерации, то есть люди, которые фактически проживают в РФ более 183 дней в году, должны уведомлять российские налоговые органы об открытии счетов в зарубежных банках или создании юридических лиц. А это может потребоваться во время или после заключения сделки.

Читайте подробнее о правилах покупки недвижимости за рубежом для граждан России.

При этом собственно о покупке недвижимости вы не обязаны уведомлять российскую налоговую службу. Исключения: вы служите в государственных органах РФ или вы приобретаете долю грузинской компании или акций АО, зарегистрированного в стране. Размер доли/акций должен превышать 10%.

Между Россией и Грузией нет соглашения об избежании двойного налогообложения. При этом такие соглашения есть у Грузии с Украиной, Беларусью, Казахстаном, Арменией, Эстонией и многими другими государствами.

Таким образом, если гражданин РФ получает доход в Грузии, заплатить налог ему придётся также и в России. В РФ доход от сдачи недвижимости в аренду в Грузии трактуется как прибыль, полученная от иностранного источника, а потому облагается стандартным налогом в 13%. То же самое относится к доходу от продажи собственности. Однако его не надо платить в том случае, если продавец владел недвижимостью более пяти лет и не использовал её в коммерческих целях.

В то же время Грузия не участвует в обмене финансовыми данными в рамках стандарта CRS, потому российская налоговая служба автоматически не получит данные о денежных поступлениях на личные счета граждан РФ в грузинских банках.

Читать  Поговорили о недвижимости Антальи. Цены, спрос, открытые и закрытые районы для ВНЖ

Налоги при покупке недвижимости

Как такового налога на приобретение недвижимости в Грузии нет. Покупатель платит только пошлину за регистрацию права собственности в Доме юстиции.

Размер сбора зависит от срочности. Если вы готовы ждать четыре дня, заплатить нужно всего 50 лари ($18). Если документ нужен на следующий день – 100 лари ($35), в тот же день – 200 лари ($70).

Налоги в Грузии. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью

Об инвестициях, иммиграции и недвижимости на канале Prian.ru в Telegram Подписаться

Налоги при владении недвижимостью

Собственники недвижимости, независимо от гражданства, должны платить налоги в стране. Для этого необходимо встать на налоговый учёт в службе доходов Грузии и получить ИНН.

Ставки налогов одинаковы для резидентов и нерезидентов Грузии. В облагаемую сумму включаются доходы, полученные и от грузинских, и от зарубежных источников. Размер последних фиксируется по поданным налоговым декларациям, однако фактически доходы, полученные за пределами Грузии, отследить сложно. 

Заполнить декларацию нужно до 1 ноября отчётного года, уплатить налог – до 15 ноября. В случае просрочки начисляется пеня в размере 0,07% за каждый дополнительный день.

В зависимости от типа недвижимости у собственника возникает обязанность платить налог на землю и/или на имущество.

Налог на землю

Возникает у владельцев земли. Ставки зависят от региона и назначения участка.

  • Участки сельскохозяйственного назначения. Налог рассчитывается с учётом категории земли. Максимальная ставка – в Тбилиси для пашен и приусадебных хозяйств: 100 лари ($35) за гектар. Следом идёт Кахетия – 82–87 лари ($29–31) за гектар; Гори – 79–82 лари ($28–29) за гектар; Рача – 56–61 лари ($20–21) за гектар.
  • Участки несельскохозяйственного назначения. Каждый муниципалитет отдельно устанавливает базисную ставку (не меньше 0,24 лари за кв. м) и территориальный коэффициент (не больше 1,5). К примеру, налог для участка в 200 кв. м в Цхнети (район Ваке, Тбилиси) имеет следующую формулу: 0,24 (базисная ставка) × 1,0 (коэффициент) × 200 (площадь) = 48 лари ($17).
  • Не облагаются налогом

  • Земли сельскохозяйственного назначения, плодородный слой которых более чем наполовину пострадал от природных явлений (засуха, наводнение, град, ураган и т. д.). Для подтверждения потребуется справка от органов местного самоуправления.
  • Вновь осваиваемые земли сельскохозяйственного назначения. Освобождение от налога действует для физических лиц в течение первых пяти лет.
  • Сельскохозяйственные участки площадью до 5 га, которые по состоянию на 1 марта 2004 года уже находились в собственности физического лица.
  • Земельные участки, которые принадлежат физическим лицам, постоянно проживающим в высокогорных селениях.
  • Земли, занятые многоквартирными комплексами.
  • Земли с частными домами и автогаражами, при соблюдении двух условий. Во-первых, данный муниципалитет или город должен обладать самоуправлением. Во-вторых, площадь участка не должна превышать лимитов, которые установлены местными органами управления. К примеру, в Тбилиси не нужно уплачивать налог на землю за общий участок, который относится к дому или гаражу. Исключение – участок, используемый под хозяйственную деятельность.
  • Читать  Купить жилье в Италии

    Налог на имущество

    Этот налог начисляется не только на апартаменты, здания и сооружения, но и на средства передвижения: легковые автомобили, яхты, катера, вертолёты, самолёты, зарегистрированные в Грузии.

    В качестве базы для расчёта берётся стоимость имущества, которую собственник определяет самостоятельно, исходя из рыночной цены на конец отчётного периода. Если служба доходов сомневается, то может пересмотреть сумму.

    В случае с частным домом налог на землю и на имущество рассчитываются и уплачиваются раздельно.

    Ставка налога зависит от двух факторов

    1. Доходы семьи собственника за год. Они определяют вилку налоговой ставки. Если семья зарабатывает меньше 100 тыс. лари ($35 тыс.), ставка будет в диапазоне 0,05–0,20% от рыночной стоимости имущества. Если более 100 тыс. лари, ставка находится в рамках 0,8–1,0%.
    2. Местонахождение объекта. Точный размер ставки определяет муниципалитет. К примеру, семья с доходом до 100 тыс. лари, имеющая недвижимость в Тбилиси, должна платить в год 0,20% от цены объекта, в Казбеги и в Нью-Гудаури – 0,08%, в Местиа – 0,10%.

    Основания для освобождения от налога на имущество

  • Семейный доход за год, предшествующий отчётному периоду, не превысил 40 тыс. лари ($14 тыс.).
  • Имущество получено в лизинг от резидента Грузии.
  • Собственность отведена под медицинские цели.
  • Имущество расположено в свободной индустриальной зоне либо на участке, который попадает под грузинский закон «Об оккупированных территориях».
  • Собственность отведена под гостиницу или иной туристический объект размещения (до 1 января 2026 года).
  • Имущество находится во владении у лица, проживающего в высокогорном селении, и расположено на территории высокогорного селения. Срок действия – десять календарных лет с момента получения данного статуса.
  • Налоги на доход от аренды

    Ставка подоходного налога на доход от аренды нежилого помещения составляет 20%; от аренды жилого помещения – 5%.

    Налог уплачивается ежегодно до 30 марта года, следующего за отчётным. В первый год налог уплачивается единовременно, во второй и последующие – авансовыми платежами четыре раза за год. Сумма – одна четвёртая от той, что вы внесли в предыдущий отчётный период. Если по итогам года сумма налога оказалась больше уплаченной, нужно доплатить, если меньше – потребовать возврат части средств.

    Читать  Petra Sea Resort – новый грандиозный комплекс на берегу Чёрного моря и редкая возможность для инвесторов увеличить капитал на 150%

    Базу для уплаты налога можно уменьшить, предъявив чеки на текущие расходы.

    Иностранцы, как и граждане Грузии, могут зарегистрироваться в качестве владельцев микробизнеса (ИП). Это удобный вариант для тех, кто сдаёт жильё через платформы краткосрочной аренды. Важно: этот режим подходит только для тех, кто получает доход не более 30 тыс. лари ($11 тыс.) в год. В этом случае они освобождаются от налога.

    Налог на прирост капитала

    Этот налог платится при продаже жилья, если в результате сделки была получена прибыль, то есть сумма продажи была больше той суммы, за которую продавец когда-то купил этот объект.

    Налог на прирост капитала платят только налоговые резиденты Грузии. Иностранцам без ВНЖ Грузии этот налог не начисляется.

    Ставка налога составляет 5%.

     

    Налоги на недвижимость, полученную в наследство или в дар

    Размер налога на наследование и дарение зависит от того, в каком родстве находятся прошлый и нынешний собственники недвижимости. Налоговый кодекс Грузии2 устанавливает следующие очереди наследников:

    I очередь – супруги, дети, внуки, правнуки, родители;

    II очередь – сестры, братья, племянники и их дети;

    III очередь – бабушки и дедушки, прабабушки и прадедушки;

    IV очереди – дяди и тети.

    Размер налога определяется следующим образом

  • Наследники первой и второй очереди подоходный налог не платят.
  • Наследники третьей и четвёртой очереди платят подоходный налог с суммы, превышающей 150 тыс. лари ($53 тыс.).
  • Все остальные платят налог в размере 20% от рыночной стоимости наследуемого имущества.

    Как сэкономить на налогах

  • Налог на имущество будет меньше у семей с небольшими доходами. Это надо подтвердить соответствующими справками.
  • Существует ряд льготных категорий собственников, которые освобождаются от налога на имущество и на землю. Право на льготу также подтверждается документами.
  • Налог на доход от аренды можно сократить, уменьшив базу налогообложения. Для этого надо представить сведения о понесённых расходах (ремонт, уборка, реклама и т. д.).
  • При небольшой сумме дохода от аренды собственнику выгоднее зарегистрировать микробизнес и не платить налог.
  • Источники: 1) Налоговый кодекс Грузии, 2) Налоговый кодекс Грузии

    Prian.ru

    3 комментария к “Налоги в Грузии. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью”

    Оставьте комментарий